Ministerie van Financiën publiceert belangrijkste wijzigingen belastingen 2025

De Eerste Kamer heeft op 17 december jl. ingestemd met de wetsvoorstellen in het pakket Belastingplan 2025. Vooruitlopend op goedkeuring door de Koning en publicatie van de wetten, geeft het ministerie van Financiën alvast een overzicht van de belangrijkste wijzigingen in de belastingen per 2025.

De Belastingdienst gaat, zoals al langer bekend is, de regels tegen schijnzelfstandigheid vanaf 2025 weer volledig handhaven. Op aandringen van de Tweede Kamer worden hiervoor het komende jaar echter nog geen boetes uitgedeeld. Werkgevers kunnen een naheffing sociale premies krijgen wanneer zij zzp'ers inschakelen voor werk dat in loondienst gedaan zou moeten worden.

Door de herinvoering van een derde schijf inkomstenbelasting gaan alle werkenden over het eerste deel van hun inkomen (tot 38.441 euro) minder belasting betalen. De minst verdienenden merken hier overigens weinig aan door een verlaging van de algemene heffingskorting.

Het wettelijk minimumloon stijgt zoals gebruikelijk mee met de gemiddelde ontwikkeling van de cao-lonen en gaat van 13,68 euro naar 14,06 euro (bruto) per uur. Ook de aan het minimumloon gekoppelde uitkeringen, zoals de AOW en de WIA stijgen mee.

Voor grote bedrijven komt er een versoepeling van de renteaftrekbeperking in de vennootschapsbelasting. Bedrijven kunnen voortaan tot 24,5 procent aan rente-uitgaven aftrekken van de belastbare winst, dat was maximaal twintig procent.

De eerdere versobering van de expatregeling wordt aangepast. Expats kunnen vanaf 2027 gedurende vijf jaar een onbelaste vergoeding van 27 procent van hun loon ontvangen. Ook wordt vanaf 2027 de salarisnorm verhoogd.

Een aantal versoberingen worden geheel of deels teruggedraaid, zodat bedrijven minder belasting over hun winst betalen. De mkb-winstvrijstelling gaat van 13,31 naar 12,7 procent. Het hoge tarief in box 2 gaat van 33 naar 31 procent.

Belangrijkste wijzigingen belastingen 2025