Box 3 tegenbewijsregeling (OWR): wat is de actuele stand van zaken?

Veel kantoren hebben de afgelopen periode voor cliënten formulieren Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) ingediend. Inmiddels ontvangen wij regelmatig vragen over de voortgang van de behandeling door de Belastingdienst.

Uit de recente voortgangsbrief van het ministerie van Financiën blijkt dat de hersteloperatie box 3 inmiddels op gang is gekomen, maar ook dat de omvang aanzienlijk is. Tot juni 2026 zijn ruim 800.000 OWR-formulieren ingediend. Hiervan is een deel inmiddels afgehandeld, terwijl nog een grote werkvoorraad resteert. De verwachting is dat de behandeling van bezwaren, verzoeken en OWR-formulieren nog meerdere jaren doorloopt en mogelijk pas rond 2030 volledig is afgerond.

Voor cliënten is het daarom belangrijk om te weten dat:

• een ingediend OWR-formulier niet automatisch leidt tot een snelle afhandeling;
• de Belastingdienst gefaseerd werkt en prioriteit geeft aan oudere belastingjaren;
• herstel mogelijk is voor alle belastingplichtigen met box 3 vermogen voor de jaren 2021 tot en met 2024, als het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement;
• voor belastingjaar 2025 de opgaaf van het werkelijke rendement is geïntegreerd   in de aangifte inkomstenbelasting.

Het is daarom verstandig om verwachtingen van cliënten tijdig te managen. Hoewel de hersteloperatie voortgang boekt, blijft sprake van een omvangrijk en langdurig traject.

Vragen over de tegenbewijsregeling of behoefte aan ondersteuning? Neem gerust contact op met ons via Novak Direct.

Contact met Novak Direct

Bron: Novak - partner AccountancyWorld